Achthonderddrieëndertig! Dat is hoeveel codes de aangifte in de personenbelasting dit jaar telt. Vorig jaar waren dat er nog 844. Het zijn er dus 11 minder geworden, voornamelijk door het wegvallen van verschillende eenmalige coronamaatregelen. In ieder geval blijft de belastingaangifte ongelofelijk complex, iets wat ook veel senioren opmerken. Daarom nemen we regelmatig de tijd om financiële en fiscale zaken toe te lichten. Deze keer hebben we het over de fiscaliteit die eigen is aan het steunen van een goed doel. Dit levert namelijk een belastingvermindering op.
Gift voor een goed doel: niet elk goed doel komt in aanmerking
In België levert een gift voor een goed doel een belastingvermindering op. Opdat een dergelijke donatie fiscaal aftrekbaar zou zijn, moet de gift wel minstens 40 euro bedragen. Dit wordt per kalenderjaar en per vereniging berekend. De gift moet ook in geld zijn gedaan, hoewel er uitzonderingen bestaan, en zonder tegenprestatie zijn. Verder moet de gift gedaan zijn aan een erkende instelling die hiervoor een attest uitreikt.
Op de website van de overheid is een lijst met alle erkende instellingen te vinden. Op deze lijst staat onder andere UNICEF, een organisatie die, samen met partnerorganisaties overal ter wereld, de levensomstandigheden van kinderen helpt te verbeteren. UNICEF biedt noodhulp bij rampen en conflicten, zorgt voor onderwijs en gezondheidszorg, beschermt kinderen tegen geweld en misbruik, en ondersteunt duurzame ontwikkeling voor kinderen en hun gemeenschappen.
Belastingvermindering van 45%
De gift is niet integraal aftrekbaar. Het gaat om een belastingvermindering van 45% van het werkelijk gestorte bedrag zoals dit op het gekregen attest is vermeld. Er geldt ook een bovengrens van 10% van het totale netto-inkomen én een absolute bovengrens van 392.200 euro (inkomsten 2023) of 408.130 euro (inkomsten 2024). Om de belastingvermindering te krijgen, moet het bedrag van de gift in vak X, II, A in de belastingaangifte worden opgenomen. Als je Tax-on-web gebruikt, is dit bedrag meestal al automatisch ingevuld. Controleer dit echter goed, want soms loopt er nog altijd iets mis. Weet wel: het gaat om een belastingvermindering. Wie dus geen of weinig belastingen betaalt, zal mogelijk niet de volledige vermindering kunnen genieten.
Minder bekend: belastingvermindering voor aandelen van ontwikkelingsfondsen (5%)
Een andere manier om fiscaal voordelig een steentje bij te dragen, is door aandelen van ontwikkelingsfondsen te kopen. Dergelijke organisaties gebruiken het geld voor microfinancieringsprojecten. Hierop ontvangen investeerders een rendement dat weliswaar minder hoog ligt dan wat men op de klassieke financiële markten krijgt. Desondanks draagt het bij aan de vermogensopbouw. Hierbij geldt een vrijstelling van roerende voorheffing tot 800 euro. Omdat de roerende voorheffing echter automatisch aan de bron wordt ingehouden, moet je dit wel nog even opnemen in de belastingaangifte.
Om recht te hebben op de belastingvermindering voor aandelen van ontwikkelingsfondsen, moet je ten minste voor 390 euro aan aandelen kopen. De belastingvermindering bedraagt 5% van het geïnvesteerde bedrag. Dit ligt met andere woorden lager dan bij een gift. Bovendien geldt er een verminderingsgrens van 330 euro, wat wil zeggen dat je tot 6.600 euro (20 keer 330 euro) op een fiscaal vriendelijke wijze kunt investeren.
Verder moet je de aandelen voor ten minste vijf jaar bijhouden. Als je de aandelen toch eerder verkoopt, moet het belastingvoordeel (deels) worden teruggegeven. In de belastingaangifte geef je vijf procent van het investeringsbedrag aan onder de code 1323/2323. Wanneer je de aandelen niet vijf jaar bijhoudt, dien je het terug te geven belastingvoordeel voor de resterende periode zelf te berekenen en aan te geven onder de code 1376/2376. Dit bereken je door de verkregen vermindering te delen door zestig en het resultaat hiervan te vermenigvuldigen met het aantal maanden dat je onterecht de belastingvermindering hebt genoten.
